Главная 16 Важные советы 16 Кто такой налоговый резидент, Закон для всех
КТО ТАКОЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ? Что означает фраза: налоговый резидент? Налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты), и лиц, не имеющих в нем постоянного пребывания (нерезиденты) Отнесение налогоплательщика к той или иной категории устанавливает его налоговый статус определяет налоговую обязанность (полную или неполную соответственно), а также иные различия в налогообложении (порядок декларирования и уплаты налога и др.). Как известно, с 1 января 2007 года физические лица признаются налоговыми резидентами по-новому.

Кто такой налоговый резидент, Закон для всех

КТО ТАКОЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ?

Что означает фраза: налоговый резидент?

Налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты), и лиц, не имеющих в нем постоянного пребывания (нерезиденты) Отнесение налогоплательщика к той или иной категории устанавливает его налоговый статус определяет налоговую обязанность (полную или неполную соответственно), а также иные различия в налогообложении (порядок декларирования и уплаты налога и др.).

Как известно, с 1 января 2007 года физические лица признаются налоговыми резидентами по-новому.

Для этого им нужно находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

До 1 января 2007 года налоговыми резидентами РФ признавались физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Зачем внесли такие изменения?

Новый порядок определения резидентства был принят, чтобы закрыть «дыру» в законодательстве. Как было сказано выше, согласно старому правилу налоговым резидентом РФ можно было стать только по прошествии 183 дней в календарном году. То есть ежегодно, первого января, все физические лица, даже российские граждане, просыпались налоговыми нерезидентами. Статус налогового резидента мог возникнуть никак не ранее 2 июля.



Так как в соответствии со статьей 224 НК РФ налог на доходы исчисляется по ставке 13% у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и по ставке 30% у физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, то это означало, что к доходам всех физических лиц должна была применяться ставка 30% без предоставления налоговых вычетов. А уже с момента наступления резидентства нужно было производить перерасчет.

Однако, на практике так почти никто не поступал. В значительной степени это было связано с многочисленными разъяснениями Минфина России и налоговых органов. Они указывали, что доходы работающих в России российских граждан с первого дня календарного года облагаются НДФЛ по ставке 13%.

В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства ставка 13%, по мнению вышеназванных органов, могла применяться на начало календарного года только в случае пребывания этих граждан на территории РФ в связи с заключением долгосрочного трудового договора на срок не менее 183 дней.

Но, если работник увольнялся и уезжал, например, в мае за границу на постоянное место жительства, так и не став резидентом, то выходило, что ставка 13% применялась неправомерно. Нужно было применять 30%-ю ставку. Поскольку удержания из зарплаты не могут превышать половины ее суммы, полностью удержать налог зачастую было невозможно. В итоге работодатель мог быть оштрафован за невыполнение обязанности налогового агента.

Отличие нового и старого определения понятия «налоговый резидент» заключается в том, что условие о нахождении физического лица в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев стало относиться не только к 12-месячному периоду текущего календарного года, но и к любому непрерывному 12-месячному периоду, в том числе, начавшемуся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающемуся в другом налоговом периоде (календарном году).



Существует несколько важных нюансов в российском налоговом кодексе с которыми могут столкнуться иностранные переселенцы в Россию. Вот один из них:

Налог на доходы нерезидента.

Согласно той же статьи 207, раздела 23 Налогового кодекса РФ любой переселенец из-за границы, переехав в Россию окажется налоговым нерезидентом в течение примерно 6-ти месяцев с момента пересечения границы. Под этот статус также попадают и граждане РФ, постоянно проживающие за границей. Иностранные граждане, получив гражданство РФ по упрощенной схеме за 3 месяца, также остаются налоговыми нерезидентами пока общий срок их непрерывного пребывания в РФ не составит 183 дня.

Что из этого следует?

Пункт 3, статьи 224, главы 23 Налогового Кодекса РФ гласит: «Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

— в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

— от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Налогового Кодекса РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

— от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.»



Таким образом, если Вы приехали в Россию из-за границы и устроились на работу, то с Вашего дохода (заплаты) будут удерживать не стандартную ставку налога на доход Физических лиц (НДФЛ), составляющую 13%, а целых 30% пока вы не станете налоговым резидентом РФ.

Правда, на 184-ый день Вашего пребывания в России Вам могут (и должны) сделать перерасчет налоговой ставки, но только за текущий налоговый период. Это значит, что если Вы приехали в РФ в конце августа, то налоговым резидентом Вы станете в конце февраля следующего года.

С 1 января 2011 года организация не возвращает переплату по налогу на физических лиц своим сотрудникам в связи с приобретением ими статуса налогового резидента РФ. . Начиная с 1 января 2011 года возврат суммы налога налогоплательщику в связи с изменением его налогового статуса производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода и документов, подтверждающих статус налогового резидента в данном налоговом периоде.

Работник, который сменил статус налогового резидента, для возврата НДФЛ должен лично обратиться в ИФНС, предварительно оформив декларацию 3-НДФЛ. Вместе с ней также необходимо представить документы, которые подтверждают смену статуса.

Отметим, что данные действия нужно проводить только по окончании года после смены статуса.

На практике же у работодателей нет реальной возможности проверить являетесь ли Вы налоговым резидентом РФ (проживали ли в России 183 дня в течение последних 12 месяцев). Единственное, что может сделать работодатель это потребовать у Вас заявление с просьбой считать Вас налоговым резидентом РФ в связи с тем, что Вы клятвенно клянетесь, что целых шесть месяцев жили в РФ в течение последних 12 месяцев. В таком случае вся ответственность ляжет на Вас. А ведь сообщение недостоверных сведений налоговым органам это весьма серьезное нарушение. Если расценивать, что вы обманывали не фискальные органы, а работодателя, то можно нарваться на увольнение «по статье».



3 комментария КТО ТАКОЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ?

Нет ничего проще :).

Подскажите пожалуйста, если в 2010г я выезжала по внутреннему паспорту (Украина) и имея на руках миграционную карту с отметками въезда, то нужно что-то еще в качестве доказательства для Налоговой службы о том что я резидент?

в течении 12 месяцев не обязательно жить в РФ подряд 183 дня, ведь можно приезжать и уезжать, лишь бы набралось 183 дня в течении 12 месяцев? Или надо обязательно набрать подряд непрерывно 183 дня?

О admin

x

Check Also

109-ФЗ О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации

Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ (ред. от 28.11.2015, с изм. от 19.07.2017) "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" О МИГРАЦИОННОМ УЧЕТЕ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН И ЛИЦ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 30 июня 2006 года 7 июля 2006 года Миграционный учет иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации является одной из форм государственного регулирования миграционных процессов и направлен на обеспечение и исполнение установленных Конституцией Российской Федерации гарантий соблюдения права каждого, кто законно находится на территории Российской Федерации, на свободное передвижение, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации и других прав и свобод личности, а также на реализацию национальных интересов Российской Федерации в сфере миграции.

Правила постановки иностранных студентов на миграционный учёт

Правила постановки иностранных студентов на миграционный учёт Все иностранные студенты, включая студентов из стран СНГ, въезжающие в нашу страну, обязаны исполнять правила миграционного законодательства Российской Федерации! 1. При пересечении государственной границы РФ Вы должны получить бланк миграционной карты.

Постановление Правительства РФ от N 9 – О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации – (с изменениями и дополнениями)

Постановление Правительства РФ от 15 января 2007 г. N 9 "О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Постановление Правительства РФ от 15 января 2007 г. N 9 "О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 28 марта, 1 декабря 2008 г., 10 ноября 2009 г., 4 августа 2011 г., 9 февраля 2012 г., 21 января 2013 г., 7 марта, 29 мая 2014 г., 22 февраля, 5 апреля, 12 сентября, 26 октября 2016 г. В соответствии с Федеральным законом "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" Правительство Российской Федерации постановляет: Информация об изменениях: Постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2009 г. N 913 пункт 1 изложен в новой редакции 1. Утвердить прилагаемые Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации.

Сущность и содержание миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в России

Миграциология Сущность и содержание миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в России Миграционный учет иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации 1 Условимся в понятие «иностранный гражданин» включать понятие «лицо без гражданства», за исключением случаев, когда федеральным законом для лиц без гражданства устанавливаются специальные правила, отличающиеся от правил, установленных для иностранных граждан.

Миграционный учет заменил регистрацию иностранных граждан по месту пребывания в РФ: новые правила

Миграционный учет заменил регистрацию иностранных граждан по месту пребывания в РФ: новые правила На смену системе регистрации иностранных граждан и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ, с 1 января 2007 г. был введен миграционный учёт иностранных граждан и лиц без гражданства по месту их пребывания в РФ. Миграционный учет по общему правилу является уведомительным (т.е. УФМС ставит на учет по месту жительства или пребывания иностранного гражданина на территории РФ на основании соответствующего уведомления и не вправе разрешать или запрещать вселение иностранного гражданина в жилое помещение). Случаи, когда допускается разрешительный порядок миграционного учета, устанавливаются только федеральным законом.

Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ

Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ от 15 января 2007 г. № 9 осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации I. Общие положения 1. Настоящие Правила в соответствии с Федеральным законом "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) устанавливают порядок осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации.

Постановка на миграционный учет граждан Украины в 2017 году в Москве с полным списком документов и сроками

Постановка на миграционный учет граждан Украины в 2017 году в Москве Подробное описание всего процесса учета со всеми сложностями и особенностями Навигация по странице (переходы внутри данной страницы) I. Зачем нужен миграционный учет украинцам? II. Особенность миграционного учета граждан Украины Кто оформляет миграционный учет III.

Постановка на миграционный учет иностранных граждан – документы, правила

Постановка на миграционный учет иностранных граждан в РФ Пребывание иностранного лица в государстве должно контролироваться органами власти, эта процедура позволяет вести учет и обеспечить безопасность граждан.

Временная регистрация и миграционный учет в чем разница

Временная регистрация и миграционный учет в чем разница Регистрации иностранных граждан Однако, за сухими, официальными строчками миграционного законодательства при начале процедуры регистрации иностранных граждан открывается бюрократическая сложность этого процесса, имеющего множество нюансов и местных особенностей в разных территориальных управлениях ФМС.

Миграционный учет: правила

О правилах миграционного учета в РФ Несмотря на серьезные проблемы в стране, поток иностранцев, стремящихся попасть в Российскую Федерацию, пока не снижается. Одни желают осесть здесь надолго, других влечет возможность заработать, третьи просто гостят у друзей и родственников.

Постановка на миграционный учет: правила

Постановка на миграционный учет: правила Постановка на миграционной учет - процесс, который в России является обязательным. Причем речь идет обо всех гражданах. Никто не имеет права быть не учтенным при длительном нахождении на территории Российской Федерации.

В России с 1 января вступили в силу поправки к закону о трудовой миграции – Все о переселении в РФ – Переселение – Россия в Кыргызстане

Россия в Кыргызстане Информационный портал создан при поддержке Посольства Российской Федерации в Кыргызстане Разработано совместно с Ext-Joom.com Президент РФ Премьер-министр РФ МИД РФ Посольство РФ в КР Федеральная миграционная служба Россотрудничество Самое популярное Выезжающим в Россию советуют проверить себя в "черном списке" ФМС ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИИ УТВЕРДИЛО КВОТУ НА РВП ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ НА 2015 ГОД В.В. Путин подписал указ об упрощении правил возвращения на ПМЖ в Россию Служба в российской армии для мигранта – по контракту или по призыву? Получить гражданство РФ станет сложнее Объявления и конкурсы КОНКУРС «КОРРЕСПОНДЕНТ РУССКОГО МИРА» Открыта регистрация участников XV Международной олимпиады по русскому языку Приглашаем участников на VII Международный фестиваль-конкурс русской культуры "Истоки"! МЕЖДУНАРОДНЫЙ КОНКУРС ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ РУССКОГО ЯЗЫКА И ЛИТЕРАТУРЫ «ХРУСТАЛЬНАЯ ЧЕРНИЛЬНИЦА» МЕЖДУНАРОДНЫЙ ЛИТЕРАТУРНЫЙ КОНКУРС ПАМЯТИ КОНСТАНТИНА ПАУСТОВСКОГО В России с 1 января вступили в силу поправки к закону о трудовой миграции С 1 января 2015 года иностранцы, приехавшие на заработки в Российскую Федерацию из безвизовых стран, смогут трудиться по патенту, как у физических, так и у юридических лиц.

Новый миграционный закон 2015 Деятельность ФМС

Новый миграционный закон 2015 Получить сложный документ у адвоката весьма дорого. Потому что отсутствие погрешностей имеет иногда решающее значение. Фактически заявление это описание личности подписавшегося.

Нововведения российского миграционного законодательства в отношении высококвалифицированных специалистов (Облезова А

Нововведения российского миграционного законодательства в отношении высококвалифицированных специалистов (Облезова А.) Дата размещения статьи: 01.06.2015 В современных условиях глобального конкурентного рынка миграция высококвалифицированных работников представляет собой важный источник накопления человеческого капитала, обеспечивающего экономический рост и благосостояние в принимающих странах.

Изменения в миграционном законодательстве

Изменения в миграционном законодательстве Уважаемые жители г. Коврова, с 02.02.2015 по 10.02.2015 (кроме выходных дней) в УФМС России по Владимирской области в г. Коврове начальником отдела будет проводиться прием иностранных граждан по вопросу оформления и сбору документов для получения квоты на предоставление РВП (разрешение временного проживания). В связи с изменениями в миграционном законодательстве в 2015 году для получения квоты для оформления РВП кроме прочих документов необходимо предоставлять сертификат о владении русским языком, знании истории и основ законодательства РФ. Для получения консультаций и сдачи документов на получение квоты для оформления РВП обращаться по адресу: г. Ковров, ул. Дегтярева, д. 18, кабинет № 2. График работы: с 10.00 час.

О нововведениях в миграционном законодательстве РФ, которые скоро вступят в силу, рассказал в интервью глава ГУВМ МВД Константин Ромодановский

Нововведения в миграционном законодательстве О нововведениях в миграционном законодательстве РФ, которые скоро вступят в силу, рассказал в интервью глава ГУВМ МВД Константин Ромодановский Ряд изменений в миграционное законодательство вступит в силу в России в ближайшее время.

Рейтинг@Mail.ru