Главная 16 Важные советы 16 Налоговый резидент в 2017 году – что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Налоговый резидент в 2017 году – что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Кто такой налоговый резидент РФ в 2017 году

Многие спрашивают, — кто такой налоговый резидент РФ в 2017 году? Чтобы ответить на данный вопрос необходимо знать о некоторых нюансах.

Для налоговых резидентов своего государства, Правительство устанавливает определенные правила налогообложения, которые несколько различаются от принятых для нерезидентов.

Согласно законодательству РФ налоговыми резидентами могут быть признаны как физические лица, так и компании.

Рассмотрим подробней вопросы относительно налоговых резидентов, а также порядок подтверждения их статуса.

Общие моменты

Для того чтобы ответить на вопросы относительно того, кто может быть налоговым резидентом, какие объекты налогообложения и так далее, сперва необходимо разобраться в общих понятиях.

Что это такое

Под определением “налоговый резидент” подразумевается любое лицо, которое на основании законодательства РФ может быть подвержено налогообложению на базе:

  • непосредственного своего места проживания;
  • исключительно по месту своего нахождения;
  • по тому адресу, где зарегистрировано юридическое лицо;
  • места расположения непосредственного своего руководящего органа либо же иного подобного критерия.

Для своих налоговых резидентов законодательство РФ устанавливает единые правила налогообложения, в то время как для нерезидентов они немного отличаются.

Важно помнить: в Российской Федерации обладать рассматриваемым статусом могут не только обычные граждане, но и юридические лица.



Налоговый резидент РФ это физическое лицо, которое проживает в течении 1 календарного года в России на протяжении минимум 183 дней.

Кто таковым является

С целью уплаты налога на доходы, налоговыми резидентами на территории РФ могут быть признаны такие компания, как:

Стоит отметить, что отечественными организациями, компаниями могут признаваться юридические лица, которые были сформированы действующим законодательством на основании установленного порядка.

Иностранные фирмы, организации и иные корпоративные образования, которые обладают гражданской правоспособностью и сформированы в четком соответствии с законодательством иных стран.

А также международные компании, филиалы и представительства, которые указанных зарубежных лиц и фирм, сформированных непосредственно в России, также могут обладать рассматриваемым статусом.

Дополнительно стоит обращать внимание на тот факт, что налоговые резиденты – компании определяют налог на доходы, отталкиваясь от размера прибыли не только на территории РФ, но и в зарубежных странах.

Нормативная база

Вопросы относительно наличия рассматриваемого статуса на территории РФ регулируются такими нормативными актами, как:

Несмотря на то, что данный перечень законодательных актов не является исчерпывающим, он включает в себя все необходимые сведения, позволяющие не только понять необходимость в статусе налогового резидента, но и порядок их подтверждения.

На основании указанного законодательства можно сделать вывод, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые не только проживают в России минимум 183 дней, но и являются зарегистрированными по месту своего нахождения.



Налоговый резидент Российской Федерации

Изначально необходимо понимать, что Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено каких-либо правил для возможности подтвердить фактическое время пребывания граждан в России.

Более того, не предусмотрено также и четкого порядка определения его непосредственного налогового статуса.

Одновременно с этим многолетняя практика выработала механизмы для выявления:

  • объектов налогообложения;
  • подтверждения наличия либо же отсутствия статуса налогового резидента РФ, включая необходимый перечень документации для этих целей;
  • а также порядок оформления возврата.

Несмотря на то, что в Налоговом Кодексе РФ об этом упоминается, указанные сведения носят поверхностный характер. По этой причине возникает необходимость в их углубленном изучении.

Объекты налогообложения

Непосредственными объектами налогообложения резидента вправе считать его прибыльная часть, в частности, финансовый капитал, который был получен в форме оплаты:

  • заработной платы;
  • стипендий;
  • пенсионного обеспечения и иной разновидности прибыли.

Иными словами, для резидентов объектом налогообложения считается весь без исключения доход, который был получен не только от источников на территории России, но и за ее пределами.

Подтверждение статуса

Для возможности получения официального документа из налоговой инспекции относительно резидентства, физическое лицо либо же компания, в обязательном порядке должно предоставить заявление в Межрегиональную инспекцию налоговой ФНС по централизованной обработке сведений (МИ ФНС по ЦОД).



Что такое ротация товара, читайте здесь.

Подача заявления должна в полной мере соответствовать требованиям Информационного сообщения налоговой инспекции, которая оговаривает основные принципы процедуры подтверждения.

Образец заявления на подтверждение рассматриваемого статуса можно скачать здесь.

Если говорить о возможности подтверждения статуса налогового резидента тех ситуациях, которые не связаны с уплатой в России различных налогов и сборов, которые четко предусмотрены соглашение относительно избегания двойного налогообложения, то НК РФ не заставляет физических лиц подтверждать наличие подобного статуса непосредственному работодателю.

Данное правило действует на основании Письма ФНС РФ от марта 2008 года.

Одновременно с этим, по собственной инициативе либо же по требованию налогового агента подтверждающую документацию физические лица могут предъявить на основании Письма Минфина от февраля 2017 года и Письма ФНС от сентября 2008 года.

Дополнительно следует обращать внимание на тот факт, что если документация, способная подтвердить наличие статуса налогового резидента и запрашиваются налоговым агентом, и при этом физическое лицо по каким-либо причинам не предоставит, то можно говорить об отсутствии данного статуса.

Данное правило действует на основании Письма ФНС от августа 2013 года.

Какие нужны для этого документы

Налоговый Кодекс РФ не фиксирует каких-либо правил относительно подтверждения статуса фактического времени пребывания граждан на территории РФ и не устанавливает специальных порядков определения его имеющегося налогового статуса.



Одновременно с этим, документацией, которая способна подтвердить пребывания на территории граждан по факту, принято считать:

  • информация, которая берется из табеля учета трудового времени;
  • копии всех заполненных страниц паспорта, особенно тех, где проставлена отметка о прохождении таможенного контроля;
  • сведения из миграционной карты;
  • документация относительно наличия регистрации по месту проживания/пребывания, которая была

Налоговый резидент в 2017 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Налоговый резидент в 2017 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

оформлена в предусмотренном законодательством РФ порядке. На основании предоставленных сведений можно без особых проблем выяснить наличие либо отсутствие статуса налогового резидента.

Оформление возврата

В том случае, если по завершению отчетного периода налоговый статус был подвержен изменению, то ко всей прибыли, которая была получена в календарный год обязательно нужно использовать иную ставку.

Важно помнить: процедура перерасчета осуществляется непосредственным работодателем.

Налоговый агент не занимается возвращением переплаты НДФЛ, если официально трудоустроенный гражданин по завершению определенного отчетного периода получил статус резидента РФ.

Подобного рода процедура осуществляется исключительно уполномоченным органом, в котором налогоплательщик находится на учете по месту пребывания либо же жительства.



Для возможности получить возврат в налоговую инспекцию следует предоставить:

  • составленное в письменном виде заявление (на основании п. 6, ст. 78 НК РФ);
  • декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ;
  • документацию, которая способна удостоверить наличие у конкретного лица статуса налогового резидента РФ в определенном периоде;
  • справку по форме 2-НДФЛ.

Сам порядок, в четком соответствии с которым происходит возврат денежных средств, установлен ст. 78 Налогового Кодекса РФ.

На основании поданной документации, представители налоговой службы обязаны в течении 10 календарных дней принять решение относительно удовлетворения заявления непосредственного налогоплательщика.

Оповестить о нем уполномоченный орган должен в течении первых 5 календарных дней с момента принятия решения.

Дополнительно стоит обращать внимание на то, что справка налогового резидента (по форме 2-НДФЛ) включает в себя всю необходимую информацию относительно удержанных сумм финансовых отчислений.

Данные сведения отображаются в пункте 5.6, 5 раздела, в который заносятся суммарные размера по прибыли и сборам на окончание календарного периода по процентной ставке.

Документ обязателен к подача в территориальный налоговый орган до 1 апреля того календарного года, который следует за отчетным.

В справке 2-НДФЛ стоит также указать сведения относительно той прибыли, которая подлежит налогообложению в 13%.



Налоговый резидент в 2017 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

Налоговый резидент в 2017 году - что это такое, физическое лицо которое, подтверждение статуса, кто является

На основании предоставленной документации каждый налогоплательщик имеет право получить положенный ему вычет от представителей территориального налогового органа.

Источники доходов

Присвоенное каждому непосредственному налогоплательщику статуса резидент/нерезидент устанавливает его обязанности по уплате налогов в бюджет со своей прибыли, а также оказывает влияние на разновидности и способы отчислений.

В общей ситуации прибыль физических лиц вне зависимости от ее размера подлежит налогообложению по ставке в 13%.

Прибыль от каналов в России, которая была получена физическими лицами, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, подлежит налогообложению по ставке в 30%.

По отношению к прибыли в форме дивидендов, от долевого участия в непосредственной деятельности отечественных организаций, полученной такими физическими лицами, используется налоговая ставка в размере 15%.

Видео: налоговый резидент — юридическое лицо



Для прибыли, по отношению к которой устанавливаются иные налоговые ставки в процессе определения налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая и обычные, не используются.

Иными словами, прибыль той части населения, которое не обладает рассматриваемым статусом, будет облагаться повышенной ставкой и одновременно с этим ее невозможно понизить на налоговые вычеты.

В чем разница с резидентом

На основании ст. 11 Налогового Кодекса РФ, обладать рассматриваемым статусом может только та часть населения, которая проживает в России не меньше 183 календарных дней непрерывно.

Иными словами, чтобы понять, являюсь ли я резидентом РФ, достаточно будет рассчитать продолжительность нахождения в России в период с января по декабрь календарного года, не беря во внимание последние и следующие временные рамки.

Резидентом принято называть юридических либо же физических лиц, которые зарегистрированы на территории России и на которых в полном объеме распространяется законодательство РФ.

Одновременно с этим, нерезидентами РФ признается на законодательном уровне юридическое либо же физическое лицо, которое ведет официальную трудовую деятельность в одной стране, но при этом на регулярной основе проживает и прописано в ином государстве.

Важно помнить: нерезиденты РФ вынуждены исключительно налог с доходов, которые они получают от различных источников на территории России. Именно в этом и заключается основное различие между резидентами и нерезидентами РФ.



Пошаговую инструкцию того, как закрыть ООО самостоятельно в 2017 году, читайте здесь.

Про свидетельство ИНН физического лица, смотрите здесь.

На основании всего вышесказанного, можно говорить о том, что налоговыми резидентами могут быть все без исключения граждане, которые находятся на территории РФ и имеют прописку по своему месту нахождения либо проживания.

Более того, резидентами могут выступать и компании, ведущие свою официальную трудовую деятельность по российскому законодательству.

При необходимости в подтверждении своего статуса достаточно будет обратиться в территориальное представительство налогового органа и предоставить соответствующее заявление с сопровождающей документацией.

О admin

x

Check Also

Постановление Правительства РФ от N 9 – О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации – (с изменениями и дополнениями)

Постановление Правительства РФ от 15 января 2007 г. N 9 "О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Постановление Правительства РФ от 15 января 2007 г. N 9 "О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 28 марта, 1 декабря 2008 г., 10 ноября 2009 г., 4 августа 2011 г., 9 февраля 2012 г., 21 января 2013 г., 7 марта, 29 мая 2014 г., 22 февраля, 5 апреля, 12 сентября, 26 октября 2016 г. В соответствии с Федеральным законом "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" Правительство Российской Федерации постановляет: Информация об изменениях: Постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2009 г. N 913 пункт 1 изложен в новой редакции 1. Утвердить прилагаемые Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации.

Сущность и содержание миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в России

Миграциология Сущность и содержание миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в России Миграционный учет иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации 1 Условимся в понятие «иностранный гражданин» включать понятие «лицо без гражданства», за исключением случаев, когда федеральным законом для лиц без гражданства устанавливаются специальные правила, отличающиеся от правил, установленных для иностранных граждан.

Миграционный учет заменил регистрацию иностранных граждан по месту пребывания в РФ: новые правила

Миграционный учет заменил регистрацию иностранных граждан по месту пребывания в РФ: новые правила На смену системе регистрации иностранных граждан и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ, с 1 января 2007 г. был введен миграционный учёт иностранных граждан и лиц без гражданства по месту их пребывания в РФ. Миграционный учет по общему правилу является уведомительным (т.е. УФМС ставит на учет по месту жительства или пребывания иностранного гражданина на территории РФ на основании соответствующего уведомления и не вправе разрешать или запрещать вселение иностранного гражданина в жилое помещение). Случаи, когда допускается разрешительный порядок миграционного учета, устанавливаются только федеральным законом.

Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ

Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ от 15 января 2007 г. № 9 осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации I. Общие положения 1. Настоящие Правила в соответствии с Федеральным законом "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) устанавливают порядок осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации.

Постановка на миграционный учет граждан Украины в 2017 году в Москве с полным списком документов и сроками

Постановка на миграционный учет граждан Украины в 2017 году в Москве Подробное описание всего процесса учета со всеми сложностями и особенностями Навигация по странице (переходы внутри данной страницы) I. Зачем нужен миграционный учет украинцам? II. Особенность миграционного учета граждан Украины Кто оформляет миграционный учет III.

Постановка на миграционный учет иностранных граждан – документы, правила

Постановка на миграционный учет иностранных граждан в РФ Пребывание иностранного лица в государстве должно контролироваться органами власти, эта процедура позволяет вести учет и обеспечить безопасность граждан.

Временная регистрация и миграционный учет в чем разница

Временная регистрация и миграционный учет в чем разница Регистрации иностранных граждан Однако, за сухими, официальными строчками миграционного законодательства при начале процедуры регистрации иностранных граждан открывается бюрократическая сложность этого процесса, имеющего множество нюансов и местных особенностей в разных территориальных управлениях ФМС.

Миграционный учет: правила

О правилах миграционного учета в РФ Несмотря на серьезные проблемы в стране, поток иностранцев, стремящихся попасть в Российскую Федерацию, пока не снижается. Одни желают осесть здесь надолго, других влечет возможность заработать, третьи просто гостят у друзей и родственников.

Постановка на миграционный учет: правила

Постановка на миграционный учет: правила Постановка на миграционной учет - процесс, который в России является обязательным. Причем речь идет обо всех гражданах. Никто не имеет права быть не учтенным при длительном нахождении на территории Российской Федерации.

В России с 1 января вступили в силу поправки к закону о трудовой миграции – Все о переселении в РФ – Переселение – Россия в Кыргызстане

Россия в Кыргызстане Информационный портал создан при поддержке Посольства Российской Федерации в Кыргызстане Разработано совместно с Ext-Joom.com Президент РФ Премьер-министр РФ МИД РФ Посольство РФ в КР Федеральная миграционная служба Россотрудничество Самое популярное Выезжающим в Россию советуют проверить себя в "черном списке" ФМС ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИИ УТВЕРДИЛО КВОТУ НА РВП ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ НА 2015 ГОД В.В. Путин подписал указ об упрощении правил возвращения на ПМЖ в Россию Служба в российской армии для мигранта – по контракту или по призыву? Получить гражданство РФ станет сложнее Объявления и конкурсы КОНКУРС «КОРРЕСПОНДЕНТ РУССКОГО МИРА» Открыта регистрация участников XV Международной олимпиады по русскому языку Приглашаем участников на VII Международный фестиваль-конкурс русской культуры "Истоки"! МЕЖДУНАРОДНЫЙ КОНКУРС ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ РУССКОГО ЯЗЫКА И ЛИТЕРАТУРЫ «ХРУСТАЛЬНАЯ ЧЕРНИЛЬНИЦА» МЕЖДУНАРОДНЫЙ ЛИТЕРАТУРНЫЙ КОНКУРС ПАМЯТИ КОНСТАНТИНА ПАУСТОВСКОГО В России с 1 января вступили в силу поправки к закону о трудовой миграции С 1 января 2015 года иностранцы, приехавшие на заработки в Российскую Федерацию из безвизовых стран, смогут трудиться по патенту, как у физических, так и у юридических лиц.

Новый миграционный закон 2015 Деятельность ФМС

Новый миграционный закон 2015 Получить сложный документ у адвоката весьма дорого. Потому что отсутствие погрешностей имеет иногда решающее значение. Фактически заявление это описание личности подписавшегося.

Нововведения российского миграционного законодательства в отношении высококвалифицированных специалистов (Облезова А

Нововведения российского миграционного законодательства в отношении высококвалифицированных специалистов (Облезова А.) Дата размещения статьи: 01.06.2015 В современных условиях глобального конкурентного рынка миграция высококвалифицированных работников представляет собой важный источник накопления человеческого капитала, обеспечивающего экономический рост и благосостояние в принимающих странах.

Изменения в миграционном законодательстве

Изменения в миграционном законодательстве Уважаемые жители г. Коврова, с 02.02.2015 по 10.02.2015 (кроме выходных дней) в УФМС России по Владимирской области в г. Коврове начальником отдела будет проводиться прием иностранных граждан по вопросу оформления и сбору документов для получения квоты на предоставление РВП (разрешение временного проживания). В связи с изменениями в миграционном законодательстве в 2015 году для получения квоты для оформления РВП кроме прочих документов необходимо предоставлять сертификат о владении русским языком, знании истории и основ законодательства РФ. Для получения консультаций и сдачи документов на получение квоты для оформления РВП обращаться по адресу: г. Ковров, ул. Дегтярева, д. 18, кабинет № 2. График работы: с 10.00 час.

О нововведениях в миграционном законодательстве РФ, которые скоро вступят в силу, рассказал в интервью глава ГУВМ МВД Константин Ромодановский

Нововведения в миграционном законодательстве О нововведениях в миграционном законодательстве РФ, которые скоро вступят в силу, рассказал в интервью глава ГУВМ МВД Константин Ромодановский Ряд изменений в миграционное законодательство вступит в силу в России в ближайшее время.

Миграционное законодательство с 2017 года

Год 2017: Нововведения в миграционном законодательстве Миграция — естественный процесс для любого государства. Чтобы извлечь из него максимум пользы для страны и контролировать передвижение граждан и иностранцев, необходимы прогрессивные нормы.

ПРИНЯТИЕ НОВЫХ ЗАКОНОВ, НАПРАВЛЕННЫХ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МИГРАЦИОННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

ПРИНЯТИЕ НОВЫХ ЗАКОНОВ, НАПРАВЛЕННЫХ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МИГРАЦИОННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИНЯТИЕ НОВЫХ ЗАКОНОВ, НАПРАВЛЕННЫХ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МИГРАЦИОННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА Президентом РФ утверждены следующие федеральные законы, направленные на совершенствование миграционной политики России и усиление ответственности в сфере миграции.

Рейтинг@Mail.ru