Главная 16 Для вас 16 Можно ли по договору мены квартир получить имущественный вычет

Можно ли по договору мены квартир получить имущественный вычет

Можно ли по договору мены квартир получить имущественный вычет

Когда по договору мены участники сделки передают в собственность другой стороне квартиру в обмен на другую, в целях налогообложения данная операция считается реализацией, поэтому доходы от нее подлежат обложению НДФЛ. Налоговую базу составляет стоимость недвижимого имущества, которое обменивается. Эти моменты закреплены в п. 9 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015, ст.567 ГК РФ, п.1 ст.39; пп. 5 п.1, пп.5 п.3 ст. 208, п.п. 3,4 ст.210 НК РФ. Вопрос, можно ли по договору мены квартир получить имущественный вычет, интересует в первую очередь тех граждан, которые в силу определенных обстоятельств планируют обмен жилой недвижимости, а также тех, кто уже совершил эту сделку.

Каждая сторона договора мены выступает продавцом того недвижимого имущества, передачу которого он обязан осуществить, и покупателем той, которую он обязан принять в обмен. Право на имущественные налоговые вычеты у участников сделки появляется при определенных условиях.

Можно ли по договору мены квартир получить имущественный вычет

Виды имущественных вычетов по договору мены квартир

Если обратиться к пп.1,3,4 п. 1, пп. 1 п.2, пп.1 п.3, п.4 ст. 220 НК РФ, то там прописано, что при заключении договора мены квартир возможны такие имущественные вычеты:

  1. В размере расходов на покупку квартиры, но не более 2 миллионов рублей.
  2. В размере доходов от продажи квартиры, но не более 1 миллиона рублей.
  3. В размере расходов на погашение процентов по займам (кредитам), взятым на определенные цели, но с 2014 года эта сумма составляет не более 3 миллионов рублей.

При обмене квартирами воспользоваться имущественными вычетами можно в том порядке, что и при стандартной покупке или продаже недвижимого имущества. Чтобы запустить процесс, вы должны быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют доходы от долевого участия в организациях. Эти моменты закреплены в п.2 ст. 207, п.1 ст. 224 НК РФ, п.3 ст. 210.



Имущественный вычет при реализации квартиры по договору мены

Когда по договору мены происходит реализация квартиры, которая находилась в собственности гражданина менее трех или менее пяти лет (в зависимости от причин ее покупки или времени) и не использовалась в предпринимательской деятельности, он имеет право на свое усмотрение сократить свой доход, облагаемый налогом. Эти моменты прописаны в ч.3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 №382-ФЗ; п. 17.1 ст.217, п.п. 3,4 ст. 217.1, пп. 1 п.1, пп. 1,2,4 п.2 ст. 220 НК РФ:

  • Либо на сумму расходов, фактически понесенных в ходе покупки данной квартиры и которые подтверждены соответствующими документами;
  • Либо на сумму, которая равняется стоимости квартиры согласно договору мены (речь идет о доходе, полученном от реализации квартиры), но не более 1 миллиона рублей.

Согласно общему правилу, срок нахождения квартиры в собственности определяется с даты, когда произошла государственная регистрация права собственности на нее. Эта дата прописана в:

  • Выписке из ЕГРН;
  • Или в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру (данный документ выдавался гражданам до 15 июля 2016 года).

Эти моменты закреплены в п.1 ст. 131, п.2 ст. 223 ГК РФ; ч.1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ; ч. 1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ

Размер дохода от реализации квартиры определяется в соответствии с договором мены. Когда происходит обмен квартиры, купленной после 01.01.2016, то доход от ее реализации необходимо сравнить с кадастровой стоимостью на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на нее, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если сумма дохода от реализации квартиры по договору мены будет меньше обозначенной величины, то именно последняя будет учитываться при обложении НДФЛ. Законом субъекта РФ понижающий коэффициент может быть уменьшен – об этом гласят п.п. 5,6 ст. 217.1 НК РФ; ч.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ.



Если вы имеете право получить налоговый вычет, то для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором состоялся обмен квартирами. Это закреплено в п.7 ст. 220, пп.2 п.1, п.3 ст. 228, п.1 ст. 229 НК РФ.

Как можно использовать имущественный вычет при приобретении квартиры по договору мены

В случае приобретения квартиры по договору на территории РФ граждане имеют право уменьшить свой налогооблагаемый доход на перечисленные ниже виды расходов:

  1. На погашение процентов по займам (кредитам), которые были израсходованы на покупку такой квартиры, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования упомянутых займов (кредитов). Но размер вычета имеет ограничение в 3 миллиона рублей в том случае, если заем (кредит) получен, начиная с 2014 года. Если займы или кредиты получены до 2014 года, а также по кредитам, которые предоставлены в целях рефинансирования, имущественный вычет будет предоставлен без каких-либо ограничений суммы;
  2. На приобретение квартиры в сумме, которая не превышает 2 миллионов рублей. В большинстве случаев размер вычета равняется стоимости квартиры согласно договору мены, если участники сделки оценили ее в сумму не более 2 миллионов рублей.

Эти моменты прописаны в п.4 ст.2 Закона от 23.07.2013 №212-ФЗ; пп.3,4 п.1, пп.1 п.3, п.4 ст. 220 НК РФ.

Рассматривая вопрос, можно ли по договору мены квартир получить имущественный вычет, обращаем Ваше внимание на следующее: если остался неиспользованный остаток имущественного вычета, то его можно перенести на последующие годы. Вдобавок, если квартира стала вашей собственностью в 2014 году или позднее, то воспользоваться им можно и при покупке другого недвижимого имущества. Но вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта. Это зафиксировано в п.п. 1-3 ст.2 Закона №212-ФЗ; п.п. 8,9,11, ст.220 НК РФ.



Имущественные вычеты, о которых мы говорили выше, вы имеете право получить следующими способами:

  • В налоговом органе. Имущественный вычет можно получить по окончанию календарного года, по доходам которого вы изъявляете желание воспользоваться вычетом, когда была предоставлена декларация 3-НДФЛ;
  • По месту вашей трудовой деятельности, то есть у работодателя. Вычет можно получить до окончания календарного года, по доходам которого вы желаете воспользоваться вычетом, если имеется ваше заявление в письменной форме о предоставлении вычета и полученного в налоговом органе уведомления о подтверждении вашего права на имущественные вычеты.

Рассмотрим на конкретном примере расчет НДФЛ с применением имущественных вычетов при обмене квартир по договору мены.

Плательщик налогов по договору мены осуществил в 2017 году обмен квартиры, которая досталась ему в наследство, на другую квартиру. Участники сделки оценили каждую из квартир в 4 миллиона рублей. На 1 января 2017 года кадастровая стоимость квартиры равнялась 10 миллионам рублей.

На приобретение квартиры по договору мены кредитные средства плательщик налогов не использовал, и до этого момента налоговый вычет на приобретение недвижимого имущества ему не предоставлялся.

При расчете НДФЛ по договору мены налогоплательщик имеет право применить указанные ниже имущественные вычеты:

  • На приобретение квартиры в сумме 2 миллиона рублей;
  • При реализации квартиры в размере 1 миллиона рублей.

От реализации квартиры полученный в 4 миллиона рублей доход меньше ее кадастровой стоимости на 1 января 2017 года, умноженной на понижающей коэффициент 0,7 (7000000 руб. (1000000 х 0,7)), и по этой причине НДФЛ будет рассчитан с учетом последней величины.

Доход, облагаемый налогом, составит 4 миллиона рублей (10000000 х 0,7 – 1000000 руб. – 2000000 руб.). НДФЛ к уплате составит 520 000 рублей (4000000 х 13%).

О admin

x

Check Also

Остеомиелит — лечение, симптомы, причины, признаки остеомиелита

Остеомиелит Остеомиелит – это воспалительный процесс гнойно-некротического характера, который поражает костную ткань, окружающую надкостницу и костный мозг. Возбудителями остеомиелита, в подавляющем числе случаев, являются стафилококки и стрептококки.

Общество

Общество Время продажи алкоголя в Санкт-Петербурге и Ленинградской области в 2018 году В обоих регионах действуют строгие ограничения на торговлю алкоголем Время продажи алкоголя в Москве и Московской области в ...

Договор купли-продажи скота образец

Если возникла необходимость в покупке или продаже животных, то потребуется составить договор, чтобы избежать лишних проблем в будущем. Это особенно важно, когда речь пойдет о крупной сумме денег, что следует ...

Как вернуть товар в интернет-магазин, полученный по почте

Как оформить возврат товара в интернет-магазин, полученного по почте? Совершить покупку в интернет-магазине в настоящее время достаточно просто. Но, как и в ситуации с обычными покупками, иногда возникает желание или ...

Размер выплаты алиментов на одного ребенка

Согласно Конституции РФ, забота о детях, а также их воспитание – это равное одинаковое право и обязанность каждого из родителей. Эта норма обеспечивает одно из основных прав ребенка ; это ...

Проблемы реализации государственной уголовной политики на примере уголовной ответственности иностранных граждан в Российской Федерации (Музыченко П

Проблемы реализации государственной уголовной политики на примере уголовной ответственности иностранных граждан в Российской Федерации (Музыченко П.Б.) Дата размещения статьи: 13.01.2016 6 августа 2014 г. в Генеральной прокуратуре Российской Федерации под председательством Генерального прокурора Российской Федерации Юрия Чайки состоялось Координационное совещание руководителей правоохранительных органов Российской Федерации, посвященное вопросам противодействия незаконной миграции.

Официальная регистрация в Москве для иностранных граждан: подробно о том, как сделать в 2018 году

Официальная временная регистрация в Москве для иностранных граждан Регистрация иностранных граждан оформляется ОФИЦИАЛЬНО Мы помогаем оформить исключительно официальную временную регистрацию для иностранных граждан в Москве.

Имею ли я право на досрочную пенсию

Если ребенок инвалид, имею ли я право на досрочную пенсию? Главная Ответы на вопросы читателей Если ребенок инвалид, имею ли я право на досрочную пенсию? Вопрос от Виктоник Ирины Анатольевны ...

Перевод земли из аренды в собственность по закону РФ

Как перевести арендованный земельный участок в собственность? Главная Земля Как перевести арендованный земельный участок в собственность? В течение длительного времени российское законодательство в вопросах земельного права планомерно менялось. Большое количество ...

Размер маткапитала и выплат на первенца в 2018 году — КОМЕТА NEWS

Размер маткапитала и выплат на первенца в 2018 году В рамках реализации программы государственной поддержки семей, имеющих детей, за 10 месяцев 2017 года Пенсионный фонд выдал почти 600 тыс. сертификатов ...

Кейт Миддлтон и другие женщины спустя 7 часов после родов

По-королевски безупречна: мамы показали, как они выглядели спустя 7 часов после родов, по сравнению с Кейт Миддлтон Герцогиня Кембриджская Кейт Миддлтон 23 апреля в 11.01 родила своего третьего сына. Источник: ...

Обмен товара на аналогичный по законодательству

Отношения между продавцом и потребителем в стране регулируются с помощью установленных нормативных актов. В большей степени законодательная база РФ защищает интересы покупателей. Такая практика в первую очередь связана с различным ...

Как снять человека с регистрационного учета через суд?

Снятие с регистрационного учета через суд Снятие с регистрационного учета может совершаться как с муниципального, так и с собственного места жительства. Оно происходит по требованию гражданина.

Страх во сне, его причины, взрослые и детские ночные страхи

Причины и признаки ночных страхов Ночные страхи — одна из форм парасомнии. Расстройства возникают во время глубокой фазы сна. Неполное пробуждение сопровождается резким всплеском двигательной активности, учащенным поверхностным дыханием, дезориентацией, ...

Брачный контракт: прихоть или необходимость?

Итак, вы выбрали себе спутника жизни. Уже назначен день бракосочетания и сделаны все необходимые приготовления к свадьбе. Гонка по магазинам, свадебным салонам, приглашение гостей на торжественный ужин закончены. Вы в ...

Русские своих

Русские своих — бросают! Предательство на конвейере. Жительнице Красноярска Наталье Коверник грозит депортация из России на Украину Российское государство в лице МВД упорно не хочет признавать ее своей. И эта ...

Рейтинг@Mail.ru